为做好财会档案管理工作,根据《会计档案管理办法》,《普通高校档案管理办法》、《成都信息工程大学档案管理办法》等法律、法规,结合我校实际,制定本办法。
凡我校在财务管理和会计活动中直接形成的具有保存利用价值的文字材料、会计凭证、会计帐簿、会计报表等材料,均属财会档案。财会档案是记录和反映学校经济业务的重要史料和证据,是学校综合档案的重要组成部分。
财务档案必须集中统一管理,以确保其完整、准确、系统和安全,便于查阅、开发和利用,财会档案工作应纳入学校财会部门的管理制度;纳入财会工作计划、规划;纳入财会部门会计人员的岗位责任制。
一、财会档案归档范围的确定原则及主要内容
(一)确定原则:
1.归档的财会文件、材料必须反映财务管理、会计活动的全过程,保证完整、准确、系统。
2.归档的财会档案必须对学校和社会当前与长远利益具有参考价值和凭证作用。
3.归档的财会文件、资料必须保持其有机联系,并考虑财会档案的类型及特点。
(二)主要内容:财会档案的主要内容包括:综合管理资料、会计凭证、会计帐簿、会计报表、工资清册等资料。具体范围见附表一。
二、财会档案的立卷、管理及归档流程
(一)学校财务部门在制定财务计划时,要向财务人员布置形成和积累财会材料的任务,确定本部门的专(兼)职档案员。
(二)财务部门的专(兼)职档案员负责督促财会承办人员做好平时材料的保管、收集、整理,确保财会材料的完整、系统、齐全。
(三)会计部门将各种记帐凭证按时间顺序整理、组成一卷或多卷,每卷不超过200页,厚度2cm为宜,采用两孔一线的装订方法,粗线装订成册,卷内材料左下方对齐,在左侧装订,若装订线处有重要的批注者,须进行贴边处理。
(四)案卷封面应逐项按规定填写清楚,标题简明完整,确切反映卷内材料的内容,包括档案名称、类型、内容、起止日期、责任者等,财会报表及文字档案用毛笔填写,会计凭证等档案可用钢笔填写;卷内目录应用于永久、长期保管的卷宗,按规定格式填写。
(五)档案验收,移交会计档案的时间为:当年的会计档案,在年度终了后可暂由财会部门保管三年,期满后的次年六月底前由财会部门的专(兼)职档案员将应归档移交的财会档案编制移交目录一式二份交部门领导审核并签字后,连同财会档案集中向学校档案室办理移交手续。
(六)财会部门移交财会档案时,交接双方必须当面验收归档材料是否完整、系统,归档材料的排列、编号、书写是否符合要求,凡不符合要求的必须按规定纠正。
三、财会档案的保管
(一)财会档案不得借出,如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供借阅或者复制,并办理登记手续。查阅或者复制财会档案的人员,严禁在财会档案上涂画、折封、抽换。
(二)财会档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类(详见附表)。
(三)校内其他会计单位的财会档案,凡是学校综合档案室不收的要自行保管。按照学校"财会档案管理办法"进行管理。如按规定保管期限,要销毁财会档案,要书面报告学校综合档案室,审查批复后,按销毁档案的程序进行销毁。
附:财会档案保管期限表
CK11 综合
序号 |
类 目 名 称 |
保管期限 |
1 |
上级有关财务会计工作的文件材料 |
永久 |
2 |
本校财务工作计划、总结、请示批复 |
长期 |
3 |
本校财会管理规章制度、管理办法 |
长期 |
4 |
会计移交清册 |
长期 |
5 |
财会档案移交保管清册 |
永久 |
6 |
财会档案销毁清册 |
长期 |
CK12 财务报告
序号 |
类 目 名 称 |
保管期限 |
1 |
决算报表(含基建综合决算) |
永 久 |
2 |
预算会计报表 |
短 期 |
3 |
年度以上规划表、分配计划、测算表 |
长 期 |
4 |
年度以上各种统计报表(含工资报表) |
长 期 |
5 |
季度以下各种计划、统计报表 |
短 期 |
CK13 会计账簿
序号 |
类 目 名 称 |
保管期限 |
1 |
涉及外事会计帐簿 |
永 久 |
2 |
总帐 |
长 期 |
3 |
预算内帐簿(含明细帐、分户或登记帐) |
短 期 |
4 |
预算外帐簿(含明细帐、分户或登记帐) |
短 期 |
5 |
学校专项基金帐簿 |
短 期 |
6 |
日记帐 |
短 期 |
7 |
其中:现金、银行存款日记帐 |
长 期 |
8 |
固定资产明细帐(卡片) (固定资产报废清理后保管五年) |
短 期 |
CK14 会计凭证
序号 |
类 目 名 称 |
保管期限 |
1 |
涉及外事的会计凭证 |
永 久 |
2 |
预算内各种原始凭证、记帐凭证 |
短 期 |
3 |
预算外各种原始凭证、记帐凭证 |
短 期 |
4 |
学校基金各种原始凭证、记帐凭证 |
短 期 |
5 |
银行存款余额调节表 |
短 期 |
6 |
会计拨款凭证及其他会计凭证 |
短 期 |
7 |
银行对外帐单 |
短 期 |
8 |
涉及债权、债务及未清理完毕的凭证 |
长 期 |
CK15 工资清册
序号 |
类 目 名 称 |
保管期限 |
1 |
工资发放名册、卡片 |
永 久 |
2 |
工资转移、证明、通知存根 |
长 期 |
3 |
各种奖金、奖学金、贷学金、助学金、名册、卡片等 |
短 期 |
备注:财会类档案归档范围和保管期限表中规定的“长期”是30年,“短期”是10年。